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上海市地税局


市地税局关于印发《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》的通知
2005-06-08



各区县税务局，市财税三、七分局：

　　为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，市局制定了《上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法》（以下简称《暂行办法》），现印发给你们，并提出以下实施意见:

　　一、关于个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象

　　个人所得税代扣代缴明细申报的实施对象是依法进行纳税申报的所有扣缴义务人。

　　二、关于报送支付个人收入明细资料的范围

　　《暂行办法》第三条所指扣缴义务人向个人支付除列举外的一切应税收入，包括现金、实物和有价证券。不论取得收入的个人是否属于本单位人员，扣缴义务人均应如实向主管税务机关申报支付个人收入的明细资料。

　　三、关于申报资料的报送

　　《暂行办法》第五条所指扣缴义务人在申报代扣代缴个人所得税时向主管税务机关报送的资料，主要包括《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。其中，《个人基本信息表》在首次申报或者发生增、减纳税义务人信息时报送，平时可以不再报送。对有增加或减少纳税义务人信息的，扣缴义务人须在报送的《个人基本信息表》“备注栏”中标明。

　　四、关于申报方式和凭证使用

　　（一）申报方式

　　个人所得税代扣代缴明细申报可以采用网上电子申报、软盘申报和纸质申报等多种方式。在推进过程中，各分局应当积极宣传和倡导扣缴义务人自行或委托税务代理人采用网上电子申报或软盘申报方式。如扣缴义务人采用纸质申报的，为减轻办税服务厅纳税申报窗口的压力，加速申报流转，受理窗口可根据《扣缴个人所得税报告表》汇总数据，打印《中华人民共和国税收通用缴款书》；将明细数据转后台，安排人员集中录入。

　　（二）凭证使用

　　1．《中华人民共和国税收通用缴款书》的使用

　　凡自行申报个人所得税的纳税义务人，主管税务机关应为其开具《中华人民共和国税收通用缴款书》。

　　2.《中华人民共和国个人所得税完税证明》的使用

　　原沪国税稽[2004]13号文规定，对扣缴单位中索要完税凭证的纳税义务人，由扣缴义务人在《个人基本信息表》中作出标识，主管税务机关根据该标识代为打印一式三联的《中华人民共和国代扣代收税款凭证》。现改为：

　　（1）实现个人所得税代扣代缴明细申报后，各主管税务机关应当遵循公开、便民的原则，为纳税义务人提供《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

　　（2）纳税义务人因特殊需要提出申请，要求对扣缴义务人实施明细申报之后扣缴的税款开具《完税证明》的，申请当事人可凭本人有效的身份证件，经主管税务机关办税服务厅专设窗口审核后，即时为其开具《完税证明》。

　　（3）纳税义务人要求对扣缴义务人实施明细申报之前扣缴的税款开具《完税证明》的，可由扣缴义务人提供纳税义务人申请所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》，主管税务机关办税服务厅应专设窗口并选派专人，经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，为其补打印《完税证明》。

　　（4）实施个人所得税代扣代缴明细申报后，在推广初期，主管税务机关应于年度终了后的3个月内，确保为每一个纳税人义务人提供申报所属期汇总的《完税证明》，以后争取每半年并逐步过渡到纳税人按规定的纳税申报期申报缴纳税款后，税务机关即为纳税义务人提供《完税证明》。

　　（5）对2004年已实行个人所得税代扣代缴明细申报的，各主管税务机关应当按照市局的统一规定，在今年第三季度内为所有纳税义务人提供2004年度明细申报所属期实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　（6）每期《完税证明》的批打，由各主管税务机关刻录打印申报所属期数据的光盘，在指派专人监印的前提下，委托市局指定的企业，代为打印和套封套印有征管分局印戳的《完税证明》。

　　3.《中华人民共和国代扣代收税款凭证》的使用

　　（1）依照《征管法》的规定，纳税义务人需要取得《中华人民共和国代扣代收税款凭证》（以下简称《代收税款凭证》）的，由扣缴义务人开具。

　　（2）扣缴义务人为纳税义务人开具《代收税款凭证》且要求主管税务机关加盖印戳的，凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人已实行明细申报的，主管税务机关经与个人所得税数据库中的申报入库的明细数据核实无误后，按规定在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳；凡开具的《代收税款凭证》所属期扣缴义务人未实行明细申报的，可由扣缴义务人提供《代收税款凭证》所属期的《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》，主管税务机关经与个人所得税数据库中申报入库的汇总数据核实无误后，在《代收税款凭证》上加盖税务机关印戳。

　　五、关于凭证的送达

　　由扣缴义务人确定专人领取《完税证明》。领取时，各主管税务机关应落实签收制度，确保《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。随着个人所得税代扣代缴明细申报信息的不断完善，将来应逐步过渡到由税务机关委托邮政部门直接邮寄给纳税人。

　　六、代扣代缴明细申报工作实施步骤

　　按照“积极稳妥”的工作原则，各分局应当加强调研和宣传动员，在2005年9月底前，完成个人所得税代扣代缴明细申报的推广和个人基本信息的采集工作。

　　七、代扣代缴明细申报工作实施要求

　　（一）加强组织领导。个人所得税代扣代缴明细申报的推广工作面广量大，工作实施难度高、时间紧。为此，各级领导务必高度重视、统一思想、认真对待，精心组织、积极贯彻、抓紧落实，以高度的政治责任心和工作责任心，克服一切困难，切实按照市局的实施步骤，不折不扣地全面完成个人所得税代扣代缴明细申报的推进任务。

　　（二）强化宣传培训。各分局应当多渠道、多形式，广泛深入地做好宣传解释工作，不断增强全社会的依法纳税意识,取得纳税人的支持和配合。同时，为提高申报成功率，切实做好落实工作，各分局在内要加大对纳税申报窗口工作人员和技术人员的培训，让一线人员熟知软件功能，不断提高操作技能；对外则根据市局的工作布置和工作要求，积极会同相关网站，加强对扣缴义务人的培训。

　　（三）研究解决问题。各分局应抓住推进工作中的关键环节，建立由业务和技术人员共同参与的工作小组，深入一线及时了解申报过程中反映出来的各种问题，分析原因，研究对策，及时解决。对不能解决的问题，应及时汇总并报市局各相关业务处室。

　　（四）确保信息安全。各分局应做好个人所得税申报纳税信息的安全保密工作。对个人所得税数据库内的各种信息资料，应按规定实行严格的分级、分部门查阅、调用的管理制度，杜绝信息资料滥用、错用、泄密和丢失事件的发生。

　　本通知自2005年7月1日起执行，原《关于本市推行个人所得税新的申报软件的通知》（沪国税稽[2004]13号）同时废止。 　　

　　上海市个人所得税代扣代缴明细申报暂行办法 　　

　　第一条为提高税务机关纳税服务水平，切实保障纳税人合法权益,为纳税人提供完税凭证，不断完善个人所得税代扣代缴申报制度，加强个人所得税征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）及其实施细则、国家税务总局印发的《个人所得税代扣代缴暂行办法》、《国家税务总局关于建立个人所得税扣缴义务人申报支付个人收入明细表制度的通知》，以及其他有关法律、法规的规定，制定本办法。
　　第二条本办法适用于依法进行个人所得税代扣代缴的所有扣缴义务人。

　　本条所称扣缴义务人是指支付个人所得的单位或者个人。

　　第三条扣缴义务人向个人支付《个人所得税法》第二条规定的应税收入时，应向主管税务机关报送支付个人收入的明细资料，但向个人支付下列应税所得除外。

　　（一）个体工商户的生产、经营所得；

　　（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

　　（三）储蓄机构向储户支付的储蓄存款利息所得；

　　（四）证券兑付机构向企业债券持有人兑付的企业债券利息所得；

　　（五）股份制企业通过中国证券登记结算公司上海分公司向股民支付的股息、红利所得；

　　（六）税法和国家税务总局规定的其他由指定机构统一代扣代缴的应税所得。

　　第四条扣缴义务人实施个人所得税明细申报，可采用以下申报方式：

　　（一）网上电子申报方式。扣缴义务人将纳税义务人的有关扣缴信息通过电子申报网络，向主管税务机关办理个人所得税纳税申报。

　　（二）软盘申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送附有纳税义务人有关扣缴信息的盘片，实施个人所得税纳税申报。

　　（三）纸质申报方式。扣缴义务人向主管税务机关报送纸质申报资料，由税务机关征收管理部门将有关扣缴信息输入申报软件系统，实施个人所得税纳税申报。

　　第五条无论采用第四条所列何种申报方式，扣缴义务人须向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、《扣缴个人所得税申报表附表》和《个人基本信息表》。

　　第六条扣缴义务人每月代扣代收的税款，应在规定期限将税款解缴入库。

　　第七条实行代扣代缴个人所得税明细申报后，由主管税务机关为纳税义务人定期提供一联式的《中华人民共和国个人所得税完税证明》（以下简称《完税证明》）。

　　主管税务机关应当于年度终了后的3个月内，根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息，为每一个纳税义务人按其实际缴纳的个人所得税额汇总数据提供《完税证明》。

　　第八条纳税义务人因特殊需要要求取得《完税证明》的，可携本人有效身份证件，向主管税务机关的征收部门申请开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　第九条对办理注销税务登记的扣缴义务人，在办理完毕全部注销手续时，由主管税务机关为该扣缴单位的纳税义务人开具《完税证明》。

　　第十条因扣缴义务人出错造成纳税人多缴税款的，主管税务机关可按照《征管法》第五十一条规定进行处理。
　　第十一条扣缴义务人不按规定报送代扣代缴报告表和有关资料的，主管税务机关可按照《征管法》第六十二条规定予以处罚。
　　第十二条扣缴义务人为纳税义务人隐匿应纳税所得，不缴或少缴已扣、已收税款的，主管税务机关可按照《征管法》第六十三条规定予以处罚

　　第十三条扣缴义务人编造虚假计税依据的，主管税务机关可按照《征管法》第六十四条规定予以处罚。

　　第十四条扣缴义务人要确定专人领取《完税证明》，并将《完税证明》准确、安全地送达纳税义务人。

　　纳税义务人没有收到《完税证明》，或者发生《完税证明》遗失的，可向主管税务机关申请补开具相应期间实际缴纳个人所得税的《完税证明》。

　　第十五条税务机关及其工作人员未按照《征管法》及其实施细则的规定为扣缴义务人、纳税义务人保密或故意泄密的，按照《征管法》第八十七条规定进行处理。

　　第十六条扣缴义务人可以依法委托税务代理人办理本办法所涉及的相关税务事宜。

　　第十七条本暂行办法从2005年7月1日起执行。


吉林省人大常委会


长春市外商投资企业工会条例
吉林省人大常委会


（1993年12月22日长春市第十届人民代表大会常务委员会第六次会议通过 1994年1月15日吉林省第八届人民代表大会常务委员会第七次会议批准 1994年2月18日公布施行）

目 录

第一章 总 则
第二章 外商投资企业工会组织
第三章 外商投资企业工会的权利
第四章 外商投资企业工会的义务
第五章 外商投资企业工会工作的保障
第六章 附 则

第一章 总 则
第一条 为了保障我市外商投资企业工会的法律地位，履行工会的权利和义务，促进外商投资企业的发展，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国工会法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称外商投资企业是指中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业。
第三条 凡在本市行政区域内开办的外商投资企业，均应当遵守本条例。
外商投资企业工会实行属地管理原则。
第四条 外商投资企业的职工有权依照我国有关法律、法规的规定，组织和参加工会组织。
第五条 外商投资企业工会是职工自愿结合的群众组织，是中国工会的基层组织，实行民主集中制的原则，独立自主地开展工作，依法维护职工的合法权益不受侵犯。
具有社会团体法人资格的外商投资企业工会，其法定代表人是工会主席。
任何组织和个人不得随意撤销、合并该企业工会组织，外商投资企业终止的除外。
第六条 外商投资企业工会应当尊重投资经营者的合法权益，支持企业搞好生产经营管理。
外商投资企业应当尊重本企业工会的合法权益，支持工会依照我国有关法律、法规开展活动。
第七条 本条例由市总工会会同市人民政府有关部门组织实施。

第二章 外商投资企业工会组织
第八条 外商投资企业工会组织应当在企业开业一年内建立。
第九条 外商投资企业有工会会员二十五人以上的建立基层工会委员会，不足二十五人的选举组织员一人，也可以选举工会主席、副主席，主持工会工作。
女职工二十五人以上的，应当设立工会女职工委员会。
第十条 外商投资企业职工在上级工会指导下，成立组建工会筹备组，发展会员，召开会员大会或者会员代表大会，民主选举产生工会委员会或者组织员，报上一级工会批准，任期三至五年。
工会会员大会或者会员代表大会有权撤换、罢免其所选举的工会委员会组成人员或者组织员。
第十一条 外商投资企业工会主席、副主席、组织员在任职期内，有三分之一会员提出不信任的动议，经上级工会同意，可以召开会员大会或者会员代表大会，进行改选。
第十二条 外商投资企业中以工资收入为主要生活来源的职工，承认《中国工会章程》，自愿申请加入工会组织，经本企业工会批准，即可成为工会会员，外籍投资者及其代理人除外。
从中方企业调入外商投资企业的职工，原是工会会员者，可以办理调转会员关系，承认其会员资格。
工会会员连续六个月不缴纳会费，不参加工会活动，视为自动退会。
第十三条 外商投资企业职工在三百人以上的，应当配备与工会工作相应的专职工会干部。

第三章 外商投资企业工会的权利
第十四条 外商投资企业工会依法维护职工的民主权利和物质利益，保障职工的合法权益不受侵犯。
第十五条 外商投资企业工会有权代表职工同企业签订集体劳动合同，帮助指导职工与企业签订个人劳动合同和其它协议，并监督其执行。
企业发生停工、怠工事件，工会应当同企业行政方面或者有关方面，协商解决职工提出的合理要求，尽快恢复正常生产秩序。
第十六条 中外合资、中外合作经营企业工会主席不是董事会成员的，有权列席董事会，反映职工的意见和要求。外商投资企业研究决定有关职工工资、奖惩、生活福利、劳动保护、社会保险等问题时，企业行政方面应当听取工会的意见，取得工会合作。
外商投资企业工会与企业行政方面应当建立协商谈判制度，实行民主参与，依法维护职工的合法权益。
第十七条 外商投资企业工会有权参与企业涉及职工利益的制度的制定和修改，并依法监督企业对国家及本省、市劳动管理、劳动保护、社会保险、女职工特殊利益保护等法律、法规的执行。
外商投资企业工会应当协助政府有关部门督促企业依照法律、法规为职工交纳待业、工伤、医疗和养老保险等用于职工社会保险的费用。
第十八条 外商投资企业工会有权参加职工伤亡事故和其他严重危害职工健康问题的调查，提出处理意见。工会发现企业行政方面违章指挥、强令工人冒险作业，或者生产过程中发现明显重大事故隐患和职业危害，有权提出解决的建议；当发现危及职工生命安全情况时，工会应建议企
业行政方面组织职工撤离危险现场，企业行政方面必须及时做出处理决定，如不及时做出决定，工会有权支持职工拒绝操作。
第十九条 外商投资企业工会依法监督企业行政方面执行我国有关外商投资企业的工资、工时和休假制度。企业确因生产需要加班时，应当征得工会和职工同意，其加班费按有关法律、法规的规定执行。职工因健康原因或者其它正当理由不能加班的，企业不得强制。对违反我国有关外
商投资企业的工资、工时和休假制度的行为，工会有权要求企业行政方面予以纠正。

第二十条 外商投资企业辞退、处分职工，工会认为不适当的，有权提出处理意见。如果企业行政方面违反法律、法规和有关合同，工会有权要求重新研究处理。
外商投资企业在劳动合同期内因生产、技术条件发生变化，需要解雇或者辞退多余职工时，应当提前一个月通知工会和职工本人。
对于职工具有正当理由的辞职，企业应予同意。
第二十一条 外商投资企业设立的劳动争议调解委员会，其主任委员由企业工会代表担任。企业解除劳动合同、处分职工，应当听取被解除合同和被处分职工的申辨。职工可以向本企业劳动争议调解委员会申请调解；对调解不服的，可在法定期限内向地方劳动争议仲裁委员会申请仲裁
；不服仲裁的，可在接到仲裁书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
外商投资企业侵犯职工合法权益和人身权利的行为，工会应当依法交涉，直至要求执法机关处理。

第四章 外商投资企业工会的义务
第二十二条 外商投资企业工会应当教育职工遵守国家法律、法规和本企业的各项规章制度。
第二十三条 外商投资企业工会应当支持企业的合法生产经营和管理，协助企业组织职工开展劳动竞赛、提合理化建议、搞技术协作和技术革新等活动。
第二十四条 外商投资企业工会应当教育职工尊重投资经营者的合法权益，促进本企业中外职工的团结合作，共谋企业发展。
第二十五条 外商投资企业工会应当协助企业组织职工学习科学文化技术，举办各种业务技术培训班，提高职工的素质；组织职工开展有益于身心健康的文娱、体育活动，活跃职工的文化生活。
第二十六条 外商投资企业工会应当协助企业合理使用住房、保险、福利等基金，搞好职工的生活福利事业。

第五章 外商投资企业工会工作的保障
第二十七条 外商投资企业调动、处分、解雇、辞退担任工会主席、副主席和委员或者组织员的职工，应当征得本企业工会委员会和上一级工会的同意。
第二十八条 外商投资企业工会开展活动，一般不占用生产时间，如果需要占用生产时间的，应当事先征得企业同意。兼职工会主席、副主席、委员或者组织员因工会工作需要占用生产时间的，每人每月应保证两个工作日，可以在当年累计使用，其工资、奖金及各种补贴，由企业行政
方面照发。
第二十九条 中外合资、中外合作经营企业专职工会主席的工资和福利待遇，比照企业中方副经理或副厂长的工资标准和福利待遇执行。外资企业工会负责人待遇由上一级工会与企业投资经营者协商解决。
工会专职人员不再担任工会职务时，可回原岗位工作或者由企业根据本人实际情况及时安排适当工作。
第三十条 外商投资企业应当为工会提供必要的办公用房和设备，根据企业的实际情况为举办职工集体福利事业和文化体育等活动提供必要的场所和物质条件。
工会的财产任何组织和个人不得随意侵占。
第三十一条 外商投资企业工会会员应当按规定缴纳会费。
外商投资企业每月按企业全部职工工资总额的百分之二拨交工会经费，由本企业工会按照中华全国总工会制定的有关经费管理办法使用。
未按照规定拨交或逾期未拨交工会经费的，由上级工会以文件正式通知缴款单位的开户银行，由银行从单位的存款中扣交，并按欠缴金额每日千分之五扣收滞纳金。
第三十二条 外商投资企业工会因执行本条例与企业发生争议时，由双方协商解决；协商不能解决的，由上级工会会同人民政府有关部门协调解决；协调不成的，可以由争议一方或者双方向当地人民法院起诉。

第六章 附 则
第三十三条 香港、澳门、台湾同胞以及华侨在本市投资兴办的企业，参照本条例执行。
第三十四条 本条例由市人大常委会负责解释。
第三十五条 本条例自公布之日起施行。



1994年2月18日