析银行处理信用证单据的法律规则及案例
黄亚英＊
(本文已发表于中国法学类核心期刊2004年第1期)
[内容摘要] 在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据。而相关银行在处理信用证单据时的规则和责任已成为诸多此类法律纠纷的焦点。本文紧密结合国际著名的典型案例，深入分析了下列四个问题：(1)处理单据的时间要求；(2)独立审单责任；(3)拒受通知的内容；(4)拒受通知的传递方式。
[关键词] 信用证 严格相符原则 单据不符 拒受单据 拒受通知
众所周知，信用证已成为国际经贸中最主要的一种结算支付方式。而信用证业务最大的特点之一在于它是一种纯粹的单据业务，即在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。也就是说，在信用证业务中，只要受益人提交了符合信用证条款要求的单据，开证行就应承担付款或承兑的责任。受益人与有关银行之间实际上是一种单据买卖关系。根据已被全世界各国和地区的银行普遍接受并在信用证条款中采用的《跟单信用证统一惯例》的规定，这种单据买卖中的单据提交、传递、审查和因单据与信用证不符而产生的银行拒绝付款“买单”行为都应严格遵守相应的规则。因此，《跟单信用证统一惯例》中有关信用证单据处理的这些规则将成为解决信用证纠纷和判定相关责任的重要法律依据。本文将从《跟单信用证统一惯例》 的规则和规定入手，结合国际上最新的典型司法判例，对信用证单据处理中以下四个方面的规则和责任进行分析和研究。
一、银行处理单据的时间要求
《UCP400》对开证行处理信用证项下单据的时间作了两项规定：第16条c款规定，开证行应在合理时间内审核单据并决定接受或拒受单据；第16条d款又规定，如果开证行决定拒受单据，它必须不得延迟地通知寄单行或受益人(着重号为本文所加)。另外，《UCP400》第16条e款还进一步指出，如果开证行违反以上c、d这两款中的任何一项规定，则无论单证是否相符，它都无权宣称单据与信用证条款不符而拒受单据。如何理解上述“合理时间”和“不得延迟”呢?对此，克里斯托弗·斯托顿法官在“Seaconsar Far East Ltd诉Bank Markazi Jomhouri Islami Iran”一案 的二审中作了精辟的论述。他指出，第16条d款中不得延迟地通知义务与第16条c款中合理时间内的审单义务是两种不同的义务。因为审核单据所需的时间不易十分明确，这一时间的长短将视信用证规定的单据的多少、详略程度以及是否清晰等情况不同而有所差异。但一旦审单完毕并作出了拒受单据的决定，那么下一个相对简单的任务便是通知受益人或寄单行。由于已经给了银行合理的时间审查单据并作出决定，所以银行在履行随后的通知义务时便没有理由再拥有一段时间。按照《UCP400》规定，履行这两种义务的时间期限是前后连贯和接续的。也就是说，开证行首先依第16条c款在合理时间内审查单据并决定是否接受；如果它决定拒受单据，那么就开始了第二个时间，即依第16条d款不得延迟地通知受益人或寄单行。
《UCP500》则将原《UCP400》第16条c款中合理时间内的审单义务规定在了现在的第13条b款中，而原《UCP400》第16条d款中不得延迟的通知义务现规定在《UCP500》第14条d款(i)项中。虽然《UCP500》将履行审单义务和履行拒受通知义务的总计时间规定为不超过从其收到单据的翌日起算七个银行工作日，但对这两种义务的各自履行期限仍有不同的要求。从《UCP500》第13条b款来看，其中的“合理时间”仍未明确量化。该“合理时间”包括了审查各种复杂程度不同的单据并作出是否接受决定所占用的时间。而第14条d款(i)项中的“不得延迟”则是对作出拒受决定后紧接着的下一个程序的时间要求。因此，英国上诉法院在“Seaconsar案”中关于上述两种义务及各自履行期限的解释和区别，仍对《UCP500》的适用具有重要的指导价值。
从《UCP500》的整体条文结构分析，也可看出对这两种义务的区别规定。《UCP500》第14条e款规定，如果开证行或保兑行违反了第14条各款项规定，则无权宣称单据与信用证条款不符。但《UCP500》对违反第13条b款没有规定明确的救济方法。《UCP400》则明确规定，违反上述两种义务的任何一个都将使开证行无权宣称单据与信用证条款不符。这一点与《UCP500》有着明显的不同。
总之，按照《UCP500》的规定，在不超过从其收到单据的翌日起算七个银行工作日的前提下，如果银行在审单和决定拒受方面超出了合理时间，但却毫不延迟地发送了拒受通知，则不能援引第14条e款剥夺它宣称单证不符的权利；相反，如果银行在合理时间内完成了审单并作出了拒受决定，但却拖延了发送拒受通知的时间，则依第14条e款，它将无权宣称单证不符。例如，某信用证项下单据的审单合理时间本应为三个银行工作日。假设甲银行用了六个工作日完成了该信用证单据的审单并决定拒受，且在第六日当天发出了拒受通知。那么可以认定甲银行违反了第13条b款中“合理时间”的要求，但却未违反第14条d款(i)项中“不得延迟”的规定，故不能适用第14条e款剥夺甲银行宣称单证不符的权利。相反，假设乙银行仅花费了两个工作日便完成了对该信用证单据的审查并决定拒受，但乙银行却在时隔两个工作日之后的第四天发出了拒受通知。那么，虽然乙银行未违反第13条b款中“合理时间”的要求，而且乙银行处理单据的总计时间仅为4个工作日，比甲银行总计6日的时间还要短，但乙银行却因违反了第14条d款(i)项中“不得延迟”的规定，其后果将导致乙银行按照第14条e款丧失宣称单证不符的权利。当然，上述关于第14条d款(i)项中“不得延迟”的分析和理解不能绝对化，因为银行确会因内部业务程序需要或主管人员病休、出差等客观原因，在发出拒受通知的过程中花费必要的时间，但只要总计未超出七个工作日，而且银行无主观过错的情况下，不宜仅以作出拒受决定与发出拒受通知之间存在明显的时间间隔来判定银行违反了第14条d款(i)项中“不得延迟”地通知义务。
无论如何，上述规定和分析已明确表明，当排除了可以抗辩的客观原因时，一旦银行决定拒受单据，那么允许它将此决定予以通知的时间是非常短的，应该越快越好。
二、银行的独立审单责任
《UCP500》第14条第b款规定，开证行……必须仅以单据为依据，确定单据是否表面与信用证条款相符。如果单据表面与信用证条款不符，上述银行可拒受单据(refuse the documents)。《UCP400》第16条b款也作了相同的规定。这一规定的重要意义之一是确立了银行(指开证行或保兑行或代表其行事的指定银行)在审单中不可替代和独立的主体责任(non-delegable and independent duty)。这一责任的法律含义首先在于确定单据与信用证条款是否相符的主体是银行而非其他任何人(例如开证申请人或受益人等)；其次，银行应对单证是否相符自行作出判断和决定，而不是与其他任何人，尤其是开证申请人协商决定或共同决定，更不能只让其他人单独决定。
虽然按照《UCP500》第14条c款规定，银行可以联系开证申请人，请其撤除不符点。但这种联系的前提条件是银行已自主确定了单证不符，而且是否进行联系本身也由银行自行决定。有学者指出，就第14条c款的法理含义而言，只有当开证行充当独立的和可信赖的付款人，而不是开证申请人拒付的又一方便渠道时，开证行与申请人之间的联系才是公正合法的。因此，如果将该条款理解为允许开证行与申请人联系是为了就单据不符作出一项共同的决定，那么开证行与申请人的这种联系就是非法的。支付还是拒付的最终决定权还在开证行，与开证申请人的联系仅限于在开证行决定拒绝接受不符单据的情况下，获取申请人对不符点予以接受。 这种联系的目的决不是让银行与开证申请人共同对单据继续进行挑剔或共谋拒付的理由。
在英国法院审理的“Bayerische Vereinsbank Aktiengesellschaft诉National Bank of Pakistan”一案 中，开证行在同一信用证项下收到议付行递交的两单套据后，没有独立地进行审查，而是将单据转递给了开证申请人。由于买卖合同项下货物的市场价格下跌，申请人用了四天的时间寻找了一切可能的单证不符点，最后向开证行发信指示拒绝接受单据。开证行则将申请人拒受单据的信，连同两套单据中的一套又转发给了递交单据的议付行。开证行在转发该信时没有明确表明自己拒绝接受单据，而只是指出：“进口方(即申请人)未接受所附单据，单据中包含下列不符点，具体参见进口方信函。”曼斯法官在本案的判决中指出，无论如何，开证行在决定是否接受单据方面的作用是首位的，也是独立于开证申请人的。本案中开证行的行为是错误的，它只不过充当了一个“邮政信箱”的角色，而未履行独立的审单责任。银行的这一错误行为应被视为违反了《UCP500》第14条b款而不是d款。对违反第14条b款的法律后果，在《UCP500》第14条e款中已作了明确规定，即开证行无权宣称单据不符合信用证条款。所以曼斯法官进一步认为，本案原告关于被告开证行违反第14条b款的主张和理由将导致开证行无权宣称单证不符。
在理解和分析银行的独立审单责任方面，还有一个非常典型的案例，该案中的开证行向位于另一国家的受益人开出了一份即期可议付的信用证，该信用证注明受《UCP500》约束。受益人在信用证有效期内提交了单据并由当地一家银行进行了议付。议付行则从位于美国的偿付行得到了偿付。开证行收到单据后，因发现两处不符点而决定拒绝接受单据。议付行对开证行指出的不符点无异议。不符点也按银行业务的普遍作法提示给了开证申请人。随后开证行收到申请人要求放弃不符点的指示。此时开证行则未遵照申请人的指示，而是依第14条d款(ⅲ)项向议付行索还已给予该银行的全部偿付款项及利息。该议付行对开证行的索还要求予以拒绝，其理由是：第一，申请人已签字表示放弃不符点，且议付行也已拿到了申请人这项签字文件；第二，受益人不愿退还已收的议付款项，原因在于其货物经查已被申请人的关联公司用银行保函提走。所以，即使受益人退款后收回了提单，它已无法凭提单控制和拥有货物。此案纠纷发生后，开证行提请国际商会银行委员会(ICC Banking Commission)发表咨询意见。该委员会答复指出，虽然开证行可自行决定联系申请人放弃不符点，但即使申请人放弃了所有的不符点，这种放弃也不当然约束开证行去接受单据和付款。另外，就受益人因申请人通过向船公司出具银行保函提走货物而不愿退款这一情节，该委员会认为也与开证行无关。因为此时包括提单在内的单据仍由开证行掌管，而在任何情况下，开证行处理的只是单据，而不是与该单据有关的货物及／或受益人、申请人是否同意的行为 。
三、银行拒受通知的内容
按照《UCP500》第14条规定，银行(指开证行或保兑行或代表其行事的指定银行)审查单据后如果决定拒绝接受，则应向递单行或受益人发出拒受通知。该通知除了发出的时间和方式有明确的要求外，其内容也必须符合第14条的规定。那么仅从内容角度而言，何谓有效的拒受通知呢?从《UCP500》的规定和已有司法判例的解释来看，拒受通知必须同时明确地包含以下三个方面的内容，缺一不可：第一，明确告知本银行已决定拒受单据；第二，叙明本银行凭以拒受单据的所有不符点；第三，说明本银行对已收到的所有信用证规定的单据是否留存听候处理，或已将单据退还交单人。由于这三项内容都已包含在了第14条的条文之中，故依第14条e款的规定，如果银行拒受通知的内容产生缺陷，无疑将使银行丧失主张单证不符和拒付的权利。这一法律后果对银行也是极为不利的。
在“Bankers Trust Co诉State Bank of India”一案 中，开证行审单后向通知行电传告知单证不符并决定拒绝接受单据；该电传同时指出，单据的具体不符点容后另告。时隔两天，开证行又电传告知了具体的单据不符之处。但后一份电传已超过了本案的合理审单期限。显然，本案开证行在有效期限内发给递单行的只有第一份电传。该电传的内容虽然说明了单证不符并决定拒受，但未具体列明各项不符点，因而不符合关于“叙明凭以拒受单据的所有不符点”这一要求，属内容无效的拒受通知。前面提到的“Bayerische案”，也涉及到拒受通知的内容问题。该案开证行收到了议付行递交的两套单据，但在随后的拒受通知中只附上了两套单据中的一套，对另一套单据存放何处或是否退还，该通知函中只字未提。曼斯法官将这一疏漏视为违反了第14条d款(ⅱ)项，他认为这一疏忽也应使开证行无权宣告单证不符。《UCP500》第14条d款(ⅱ)项规定，拒受通知必须说明单据已留银行保管听候处理，或已将单据退还交单人。这一规定的目的除说明被拒绝接受的单据仍归属递单人支配外，更重要的一点是强调了不能轻视任何单据所代表或包含的价值。如果将这一规定理解为只适用于某些单据而非信用证项下提交的全部单据，那么上述款项的意图是无法实现的。本案开证行拒受通知恰恰没有说明全部单据是否留候处理或已退还，而只退还了其中某些单据，这正是该通知内容上的错误之处。
中国银行也遇到了这方面的麻烦。在美国法院2000年审理的“Voest-Alpine Trading USA Corp．诉Bank of China”案中，开证行通知交单人单据不符。开证行在该通知中指出了有关的不符点并告知正在与申请人联系，促请放弃不符点。就在适用于本案信用证的《UCP500》第14条规定的七个银行工作日过后，开证行又发出了一份拒绝接受单据的通知。法院认为，只有第一次的通知是在有效期限内发出的，但该通知没有指出或说明开证行是否已决定拒受单据。法院据此判决指出，因开证行未能发出有效的拒受通知，依照《UCP500》第14条e款，本案开证行已无权主张单据与信用证的条款和条件不符。
四、银行拒受通知的传递方式
《UCP500》第14条不仅规定了银行决定拒绝接受单据的通知的内容、时限，而且还限定了该拒受通知的传递方式。第14条d款(ⅰ)项要求银行对拒绝接受单据的决定，“必须……以电讯方式，如不可能，则以其它快捷方式通知此事”。 《UCP400》第16条d款对此作了相同规定。上述规定明确表明，银行必须使用电讯方式传递拒受通知；而只有当银行与递单人之间无法进行电讯联络时，才能采用其它传递方式。即使在采用其它传递方式时，如果存在多种其它传递方式的，则银行还应从中选择更为快捷的方式。例如，开证行与递单人(寄单行或受益人)之间的通讯联系存在有效的传真或电传方式，同时还存在特快专递、航空信函、普通邮件方式， 那么，《UCP500》或《UCP400》则要求拒受通知只能采用传真或电传这两种电讯方式，而不能采用后三种方式。只有当前两种方式不存在或因意外原因中断，才可在后三种方式中选择最为快捷的方式。
《UCP290》第8条e款的规定有所不同，它采用了“必须以电报或其它快捷方式”的规定。总之，国际商会限定传递方式的目的是为了确保拒受通知的传递时间减少，使受益人能尽快改正不符点或尽快对拒受单据下的货物进行处理，以免延误时间后因市场波动造成单据持有人经济损失。但随着电传和传真通讯方式的快速发展，到了修订《UCP400》和《UCP500》时，电传和传真已成为比电报更加方便的最快捷的通讯方式(当时电脑网络通讯尚不发达)，所以将“电报”(cable)改为了“电讯方式” (telecommunication)。而且为了推进先进电讯方式的普及，也为了避免对传递方式的选择性规定引发不必要的纠纷，将“其它快捷方式”的采用严格限定在无法使用电讯方式的前提条件之下。
在“Seaconsar案”中，信用证项下单据是由受益人公司的销售经理阿彼诺先生(Mr．Appiano)在伦敦当面交给了开证行的信用证部经理曼苏瑞先生(Mr．Mansouri)。连同单据一起提交的还有一封用受益人Seaconsar公司文头纸打印好的信函，该文头纸上印有该公司的地址、电话及在香港的电传号码。信函的内容是“你们的电传须发给我公司在意大利的办事处，其电传号为“212085，SEAR．M”。曼苏瑞曾当场指出了所交单据有七处与信用证不符。后阿彼诺修改纠正了四处不符点，仍有三处不符点。随后曼苏瑞当面通知阿彼诺，单据已被拒绝接受并留存开证行听候受益人处理。受益人在本案诉讼中提出，开证行的上述口头拒受通知违反了本案适用的《UCP400》第16条d款，因此按该条e款规定，银行无权拒受单据。被告开证行抗辩指出：第16条d款只是为了确保“不得延迟地”发出通知；在双方经办人会面的情况下，没有什么方式比口头通知更快了。而且当时交单的人是阿彼诺先生，他本人就在伦敦，如果电传到香港或意大利都会出现延迟。这一抗辩理由曾得到一审法院支持，但二审上诉法院未予采纳。上诉法院认为，在适用第16条d款时遇到的关键问题是，当时使用电讯方式通知拒受一事是否可能；如不可能，方可选择其它快捷方式。另外，“不得延误”是对发出通知时的时间要求，它与该通知本身传递方式方面的要求是两种不同的要求。也就是说，无论使用电讯方式还是其它传递方式，银行都必须在通知的发出时做到“不得延误”，至于按规定的传递方式发出以后的传递过程的快慢则与银行无关。法院还认为，银行的义务是通知信用证的受益人Seaconsar公司，而非阿彼诺先生本人。但上诉法院最后指出，尽管本案使用电讯方式通知是可能的，但如果单据是在受益人(或寄单行)的高级职员在场情况下递交的，并且该高级职员本人亲自去银行联络，那么在这种条件下可以口头通知他本人，而不需要传递给外地的另一个人。上诉法院的最后判决实际上认可了在双方经办人会晤的特殊条件下，银行可以在口头或当面递交方式与电讯方式之间作出选择。也有人在评析该案时提出了另一种不同的观点，即一旦银行与递单人的合法代表发生面对面的接触时，彼此间显然已无法当面进行电讯联络。也就是说，此时以电讯方式通知已成为“不可能”，故可以选择口头或当面递交这种“其它快捷方式”进行通知。所以该观点认为本案开证行口头方式的拒受通知符合《UCP400》第16条d款和《UCP500》第14条d款(ⅰ)项的规定。
在涉及拒受通知传递方式的另一“Bayerische案”中，开证行收到申请人提出单据不符的信函后，将该信函连同收到的一套单据以快信的方式转发给了递交单据的议付行。从本案事实来看，开证行在完全可以使用电讯方式的情况下，却使用了快信方式，而快信方式显然不属于电讯范畴，故法院认定开证行使用快信通知拒受单据之事违反了《UCP500》第14条d款(ⅰ)项的明确规定，并依第14条e款判定本案开证行因此无权主张单证不符。
综上所述，信用证交易中的严格相符原则已成为制约各方当事人权利义务关系的基本法律原则。该原则虽然内涵丰富，适用广泛，但它的具体要求及其实施则需要一系列具体规则的制订和执行。本文的研究充分说明，正确理解和运用这些法律规则，具有重要的理论意义和应用价值。
[Abstract] In operations of letters of credit, all parties concerned deal with documents． The rules and responsibilites of banks in the processing of documents tendered under documentary credits have constituted the focus of 1egal cases, Based on case study，this article considers the following topics:(1)time limits in the processing of documents by banks；(2)the non-delegable and independent duty of banks to determine whether to accept the documents；(3)the substantive components of the notice of rejection；(4)the form of the notice of rejection．
[Key Words] letter of credit strict compliance rule discrepancy refuse the documents
notice of rejection
Email:huangyaying@hotmail.com
民政部关于加强社会福利生产管理工作的决定
民政部
民政部关于加强社会福利生产管理工作的决定
民政部
各省、自治区、直辖市民政厅(局)，各计划单列市民政局：
残疾人问题，是一个世界性的社会问题。解决残疾人问题，既是一种客观存在的社会需求，也是反映社会文明进步的一个重要标志。多年的实践已经证明，国家给予必要的扶持，依靠社会力量发展社会福利生产，是符合我国国情的解决残疾人就业的一条有效途径。它不仅能够较好地解
决残疾人员的安置问题，改善残疾人的生活，提高残疾人的社会地位，充分体现社会主义制度的优越性，有力地促进社会的安定团结和精神文明建设，而且还可为国家创造财富，为基层社会保障提供积累，为开展残疾人职业康复工作创造条件，起到促进社会与经济协调发展的重要作用。特
别是在当前形势下，发展社会福利生产，解决好残疾人就业问题更加具有积极而深远的意义。
自十一届三中全会以来，我国的社会福利生产在国家政策的扶持下，依靠社会力量，坚持多层次、多渠道、多种形式办厂的方针，经历了一个以外延增长为特征的高速发展时期，取得了令人瞩目的成就。我国社会福利生产已成为一支不可忽视的经济力量和稳定社会的重要因素。但是，
必须看到，与八十年代相比，九十年代社会福利生产发展的某些外部环境已经发生了变化。随着行业之间、企业之间的竞争势头的加剧，福利企业将在激烈的市场竞争中不断处于劣势；“八五”期间，宏观调控政策和措施的出台，将使一些福利企业举步维艰；价格、医疗、住房、养老保险
制度的改革，将超出福利企业内部消化的能力：“三角债”的困扰、国家信贷规模的控制也将使福利企业的发展受到严重的制约。所有这些都使社会福利企业面临着越来越严峻的考验。
目前社会福利企业虽然在数量上达到一定的规模，但企业的素质普遍偏低。有的福利企业管理人员素质不高，管理意识落后，缺乏科学的管理方法和手段；有的基础工作薄弱，规章制度不健全，经济责任制不完善，没有切实的经营战略和长远目标；有的商品经济意识和市场观念不强，
在新产品开发、新技术应用、技术改造、人员培训等方面措施不得力；部分民政直属福利企业内部的“大锅饭”和“铁饭碗”的机制没有得到根本改变。同时，各级民政部门现有的管理机构、管理方式和管理水平与目前福利生产的发展规模难以适应。管理粗放、管理不适应发展的需要，已
经成为影响和制约福利生产巩固和发展的主要因素。
为了适应新的形势要求，社会福利生产今后必须转变到以加强管理为主，稳步发展为辅的阶段。这是具有战略意义的转变。为此，各级民政部门和社会福利企业要贯彻落实最近召开的中共中央工作会议的精神，认真实施《社会福利企业管理暂行办法》，转变传统观念，采取有力措施，
继续深化改革，切实加强管理，加快技术进步，增强企业活力，提高企业效益，使福利企业逐步成为自主经营、自负盈亏的社会主义商品生产者和经营者，具有自我改造、自我发展和自我约束的能力，把社会福利生产提高到一个新的水平。
一、加强民政部门宏观管理
各级民政部门作为福利生产的主管部门，要加强政策上的指导，深入调查研究，及时掌握新情况，解决新问题，研究制定新形势下福利生产发展的方针政策和长远规划，做好有关部门的协调工作，保证扶持保护政策的贯彻落实。要切实进行监督和管理，坚持正确的办厂方向，确保福利
企业的性质不变，维护残疾人合法权益。要帮助福利企业搞好经营管理，着重在技术进步、结构调整、企业素质和信息情报等方面进行服务指导，提高企业经济效益。
(一)建立和完善福利生产管理体制。为了加强民政部门宏观管理能力，各级民政部门要按照转变职能和政企分开的原则，设立统一的专门的行政管理机构，形成一个较为完整的体系，切实加强对城乡福利企业的管理。其名称可以统一为社会福利生产管理办公室。机构性质可以为行政编
制，也可以是事业单位，赋予其行政管理职能。管理人员除现有的行政或事业编制外尚需补充配备的，可以招聘，其经费可从征收的福利生产管理费中解决。民政直属福利企业较多的地方，可以成立福利企业公司，加强对福利企业的管理，为企业提供经济和技术信息、技术开发、产品推销
等项服务，帮助企业疏通产供销渠道。
“八五”期间，要根据社会福利企业多行业、多层次、小型分散的特点，在自愿、互利的原则下，有计划、有重点地建立一批全国性的福利企业行业协会。要通过行业协会的协调、咨询，加强信息工作，增进福利企业之间技术互补和产品互济，力求共同发展和提高。
目前，个别地区出现将福利企业移交其他部门或群众组织管理，这种做法不符合《社会福利企业管理暂行办法》的规定，势必导致关系不顺，管理混乱的局面，要及时纠正。
(二)统一实行社会福利企业年检和认定制度。各地民政部门要按照《社会福利企业管理暂行办法》的规定，在搞好清理整顿的基础上，核发《社会福利企业证书》，每年对社会福利企业进行一次检查和认定。要把安置残疾职工的比例、残疾职工定岗和上岗情况以及残疾职工的劳保福利
待遇作为年检工作的重要内容，严格检查、审批各类福利企业。要把年检标准具体化，制定年检认定的实施细则，建立健全社会福利企业的有关表册，实行规范化的管理和监督。要通过年检和认定，切实把税收减免金管好用好。为进一步搞好年检认定工作，“八五”期间，民政部将适时制
定《社会福利企业年检认定实施办法》，逐步实行全国统一的社会福利企业证书格式和年检办法。
(三)加强福利生产管理费的征收和税收减免金使用的监督工作。各级民政部门要把征收管理费作为加强福利企业管理的一项重要内容。通过征收管理费，进一步明确民政部门负责对各类社会福利企业实行统一管理，解决未纳入国家经费预算的各级福利生产管理机构的开支费用，更好地
为福利企业提供服务。今后，除按规定可暂缓交纳管理费的福利企业外，对无故不交纳管理费的企业，民政部门不发给或吊销其《社会福利企业证书》，不得享受减免税收、技改贷款等有关优惠待遇。对作为国家扶持资金的税收减免金，福利企业要单独列帐，专项管理，主要用于扩大再生
产，不得用于发职工奖金。为加强宏观调控，使有限的国家扶持资金在促进福利企业技术进步方面发挥更大作用，县(区)以上民政部门可从辖区内社会福利企业的税收减免金中提取一定比例集中使用，建立福利生产发展基金。
(四)适当控制社会福利企业的发展数量。“八五”期间，各地要结合实际情况，加强宏观管理，统筹规划，用主要的精力和力量抓好现有福利企业的巩固和提高。对于福利生产起步较晚的地区，要继续坚持“集体、小型、分散”的办厂方针，动员和依靠社会力量，因地制宜，选准项目
，适度发展一批街道、厂矿，乡镇福利企业。同时，各地要逐步有条件地把救灾扶贫经济实体向社会福利企业转化。要继续鼓励和帮助残疾人自愿组织起来从业或者个体开业，但不提倡办私营福利企业。
二、积极落实和完善扶持保护政策
当前，各地要积极争取地方政府和有关部门的支持，对适合残疾人特别是盲人生产的产品，优先安排或调剂给福利企业生产。在此基础上，要认真做好调查研究，结合本地区实际情况，组织专家论证，逐步确定某些产品由福利企业专产。对福利企业的资金贷款，各地要争取列入各专业
银行和金融机构的渠道，并按照中国人民银行对福利企业贷款利息的有关规定，积极落实利率下浮20%的优惠。 对福利企业生产所需的原材料，要积极争取地方计划、物资部门的支持，特别是生产国家或地方指令性计划产品所需的原材料，要争取各级计划和物资部门纳入计划保证供应。随
着我国城镇企业职工退休养老制度的改革，要逐步将城镇福利企业职工的退休养老纳入社会养老统筹，并争取残疾职工养老金交纳的优惠比例。
社会福利企业要维护残疾职工的合法权益。要为每个残疾职工安排适合其特点的劳动岗位，提供必要的劳动条件和劳动保护，并在职工的招用、聘用、转正、晋级、职称评定、劳动报酬、生活福利、劳动保险等方面，对残疾职工给予照顾。对安置盲人较多的福利企业，各地应在产业政
策、劳动保险、税收、技术、资金、物资等方面，给予特殊扶持。
三、大力进行技术改造和产品结构调整
“八五”期间，社会福利企业技术改造工作要认真贯彻全国企业技术进步工作会议精神，按照民政部“八五”技改规划的要求，以国家产业政策为依据，调整产品结构，开发一批新产品和拳头产品；要以市场为导向，扩大产品品种，提高产品质量，增强市场竞争能力；要发展创汇产品
，提高出口创汇能力，形成一批外向型企业；要推动企业抓管理，全面提高企业素质，形成一批骨干福利企业，使民政直属老企业焕发青春；要坚持自力更生量力而行的原则，先挖潜，后扩建，先生产，后基建，充分发挥福利企业现有装备的作用；要做好项目前期论证，适当集中资金，重
点投放；要加强项目管理，开展效益跟踪，抓好项目的投产、达产工作。总之，要把福利企业技术进步工作转到调整结构、提高效益的轨道上来。
在技改资金的筹措上，要发挥部、地方、企业三个积极性，以企业自筹为主。“八五”期间，民政部计划立项改造700个项目，总投资12亿元， 其中部里争取纳入国家计划内的技改资金为1.5亿元，拟向专业银行和金融机构争取的贷款为2.5亿元。从1991年开始，部里决定每年由中募委
资助1000万元( 约占中募委使用资金的三分之一)，用于福利企业技改贷款的贴息。 各地也要积极争取把福利企业的技术改造纳入地方计划，列上户头。各地方募委会要按照中募委的规定(中募［1991］委字6号)，每年拿出三分之一的资金，支持福利企业的技术改造。 福利企业要将减免税
金的大部分用于技术改造，企业的折旧基金可适当提高，但必须保证用于设备更新；同时，要按照国家有关规定提足用好新产品开发基金，并按照规定建立企业技术改造基金，专款专用。
各地要把技术改造与调整产品结构紧密结合起来，通过加强技术改造，推进福利企业产品结构的调整。要根据国家产业政策和行业发展规划，找准自己的薄弱环节，选准主攻方向，按照“生产一代，储备一代，试制一代，预研一代”的要求，制订产品结构调整的规划。当前福利企业产
品结构调整的重点，是要选择符合市场需求、国家允许免税的、适合残疾人生产特点的高技术、高附加值、高创汇、高效益和节能低耗的“四高两低”产品，还要注意选择适合盲人生产的有一定市场的产品。对那些目前生产国家限制发展产品和禁止免税产品的福利企业，要帮助他们积极创
造条件，早日实现转产。对民政直属福利企业，当前尤其要把技改作为主要手段，大力进行产品结构的调整，下决心开发一批拳头产品，这是老企业焕发青春的根本出路。对贫困地区和老、少、边地区的福利企业，在技改贴息贷款方面应给予特殊照顾，可充分利用人民银行的专项贷款，发
挥地方资源丰富的优势，通过上技改项目，积极扶持这些地区福利生产的发展。
四、充分重视人员培训和人才开发
各级民政部门和社会福利企业都要树立尊重知识、尊重人才的观念，采取各种措施，不断提高干部和职工的管理素质和技术素质。要着重抓好三个方面的工作：一是要通过多种途径培训，利用国家在各地建立的几十所经济院校，对福利生产行政管理干部和厂长(经理)进行中、短期培训
，也可利用民政院校的教学条件，开展福利企业管理专门化教育。“八五”期间，民政部将积极创造条件，利用联合国援助项目，建立一所全国社会福利生产管理干部培训中心。有条件的地区还可以统筹建立福利企业干部职工培训基地。福利企业也要逐步建立培训场所，举办各种类型的文
化、技术短期培训班，并利用社会力量，主动与大型企业、科研单位挂钩，进行定向培训或代训。二是要注意培训内容的层次性，对福利生产行政管理干部，侧重学习国家经济工作和福利生产工作的方针政策、宏观管理科学和必要的企业管理基础知识，着重提高他们的政策业务水平和经济
管理能力；对福利企业管理、技术人员，除了一般的企业管理知识和专业技术外，要侧重学习现代管理方法和手段，介绍新科学技术，帮助他们提高企业经营管理能力和专业技术水平；对福利企业职工尤其是残疾职工，要进行岗前技能培训、定岗培训和各种适应性短期培训，充分发挥福利
企业就业、培训、康复“三位一体”的综合效益。三是要抓好人才开发，眼睛向内，知人善任，就地发现人才，敢于大胆起用人才，把真正懂经营、会管理，热心残疾人事业的干部选拔到领导岗位上来，并千方百计招聘和引进有真才实学的管理人员和专业技术人员。在引进人才时，特别要
注意将产品或项目一并引进来。对于有突出贡献的企业管理和技术人员，可在职称、晋级、住房等方面给予优先考虑。民政福利生产行政管理部门，也应注意培养和引进经济管理人才，不断提高管理水平；要继续实行技改专职人员资格证书制度。
五、强化福利企业内部管理
“八五”期间，社会福利企业要紧紧围绕提高经济效益这个中心，强化内部管理，提高管理水平，向管理要质量、要资金、要能源、要效益。
加强企业管理基础工作。管理基础工作薄弱是福利企业普遍存在的问题，也是管理落后的一个重要方面。因此，“八五”期间福利企业要按照生产需要，花大力气认真做好包括标准化、计量、定额、信息、规章制度、基础教育和班组建设为主要内容的企业管理基础工作，同时要努力做
好环保、节能、档案、财务、计划、统计等各项专业管理工作，把这些方面的规章制度进一步建立健全起来，并严格执行。要加强生产现场管理，根据残疾职工的不同特点，建立起良好的生产环境和生产秩序，改变生产现场“脏、乱、差”的状况，提高工作质量和劳动效率，做到安全、文
明生产。
抓好质量管理工作。福利企业要牢固树立“质量是企业生命”的观念，把质量管理贯穿于生产经营活动的全过程。要强化全体职工的质量意识，继续推行全面质量管理，广泛开展群众性QC小组活动，建立健全质量保证体系，杜绝无标、无证和假冒伪劣产品的生产。要建立起严格的质量
责任制度，以优质的工作质量保证产品质量的提高。
努力搞好营销工作。经营管理是福利企业取得好的经济效益的重要环节。特别是在当前激烈的市场竞争中，福利企业更要抓好营销工作。一是要建立健全决策组织系统，实行厂长决策科学化、民主化，搞好市场调查、市场预测和市场分析，研究经营政策，不断调整营销策略；二是要不
断开发新产品，增产适销对路的产品，特别是有条件的福利企业要积极去开拓国际市场，发展外向型经济；三是要充实销售力量，做好售前售后服务，不断提高企业和产品的信誉；四是要积极处理滞销产品，减少积压，加速资金周转。
加强政治思想工作。福利企业要加强基层党组织的建设，要采取强有力的思想政治工作，把加强管理的要求变成职工的自觉行动。企业的领导干部要始终坚持企业的社会主义方向，坚持社会福利企业的性质，振奋精神，积极工作，尽职尽责，廉洁奉公，以自己的模范行动，去带领和影
响广大职工群众。要依靠全体职工办企业，健全职工代表大会制度，逐步建立残疾职工组织，实行民主管理，充分发挥企业职工的主人翁作用。要加强对残疾职工的教育，特别是爱国主义、社会主义教育，鼓励他们发扬自尊、自信、自强、自立精神，为社会主义现代化建立贡献力量。同时
，要注意解决职工尤其是残疾职工的各种实际困难，增强企业的凝聚力。
把强化企业管理和深化改革结合起来。当前，福利企业的改革要着重围绕管理进行，在深化改革中强化管理。还没有“转企”的福利工厂，要创造条件加快“转企”步伐。要贯彻落实《社会福利企业管理暂行办法》和《企业法》等其它有关搞活企业的法律、法规和政策，坚持和完善厂
长负责制、承包经营责任制和企业内部经济责任制。要针对企业内部劳动、人事、机构、保险、福利等管理缺席中存在的问题，积极大胆地进行内部配套改革，明确职工的责、权、利关系，把强化企业管理的各项任务纳入企业内部经济责任制。今后，凡被实践证明行之有效并为职工群众普
遍接受的改革措施，都可继续实施。
六、切实加强对社会福利生产工作的领导 各级民政部门特别是领导干部，要把福利生产工作摆上重要议事日程，作为一件大事来抓。首先，要进一步解放思想，转变观念，使福利生产工作的重点转变到加强管理的轨道上来，由过去主要靠办新厂扩大外延，转变到内涵挖潜改造上，引
导企业依靠技术进步更新产品，开拓市场，增加效益。
其次，各级民政部门应当坚持政企职责分开，不要对企业进行不必要的行政干预，真正落实福利企业的自主权，要按照经济规律来管理福利企业。对福利企业在招工、用工、辞退职工和企业自身机构设置等方面的自主权应切实予以保障。要努力为福利企业搞好服务，停止不必要的检查
评比，切实减轻企业负担，使福利企业增强自我发展的能力。
第三，要继续争取党政领导的重视和各部门的支持。各级民政部门要积极主动地向当地党政领导和有关部门汇报福利生产的情况，反映福利生产的问题，引起党政领导的重视，争取各部门帮助解决工作中迫切需要解决的实际问题。同时，要做好宣传工作，动员全社会关心和支持福利生
产，积极为福利企业的发展创造良好的外部条件。
1992年1月4日
