交通银行关于印发《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》的通知
交通银行
交通银行关于印发《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》的通知
交通银行
交通银行各分、支行：
现将《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》印发给你们，请遵照执行。在执行中有何问题和建议，请及时报告总行财会部。
附：一 关于实施《支付结算办法》有关问题的说明
附：二 关于《支付结算会计核算手续》的补充规定
附：一 关于实施《支付结算办法》有关问题的说明
1.第九条第二款“未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。但经当地人民银行批准，单位自行印制特定用途的结算凭证，如基金缴款书、财政拨款书、社会劳动保险统筹基金委托收款书等；实行代收或代扣业务的，如代收公用事业费或从个人储蓄账户中代扣有
关费用等凭证，银行可以受理。
2.第十条“单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称”。由于较难掌握单位名称规范化简称的标准，各行应要求单位按向银行申请开户时预留银行的单位名称，填写票据或结算凭证，票据或结算凭证上记载的单位名称与该单位向银行申请开户时的单位名称不一致的，银行应要求
单位重新填写，否则不予受理。银行的名称可记载全称，也可规范化简称，如交通银行可简称为交行。
3.第十一条第一款“票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。”单位在票据和结算凭证上的签章的方式，由单位在向银行申请开户时选定签章的方式：即在银行预留印鉴或签名，也可以是预留印鉴加签名。银行依据单位预留的印鉴或签名式样，核对单位提交的票据和
结算凭证上的印鉴或签名是否相符。单位在未经开户银行同意更换印鉴式样以前不得擅自改变签章方式，擅自改变签章方式的票据或结算凭证银行不予受理。
第三款“个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章”。“本名”指符合法律、行政法规以及国家有关规定的有效身份证件上的姓名。有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等。个人在票据和结算
凭证上签章时，其字体必须与有效身份证件的姓名字体一致，不得将繁体改为简体，也不得将简体改为繁体。
4.第十二条第二款“对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。”原记载人即单位填写票据或结算凭证的人员。
5.第二十四条“出票人在票据上的签章不符合《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)、《票据管理实施办法》和本办法规定的票据无效”。即银行汇票的出票人在银行汇票上必须加盖该银行汇票专用章和经办人名章；银行本票的出票人在银行本票上必须加盖该银行本票专用
章和经办人名章，不得缺少其中任何一枚章，否则票据无效。
6.第二十六条“区域性银行汇票仅限于出票人向本区域内的收款人出票”。区域性银行汇票指：仅限在一定地区范围内使用的银行汇票。如：华东三省一市银行汇票、省辖银行汇票等。华东三省一市银行汇票只能在江苏、浙江、安徽三省和上海市范围内使用和背书转让；省辖银行汇票
只能在指定的省辖范围内使用和背书转让。
7.华东三省一市银行汇票目前仍按原规定执行。
8.第二十七条“票据可以背书转让”。背书人若在背书栏签章不清时，可在背书人栏外重新签章。
9.第二十九条第一款“票据背书转让时由背书人在票据背面签章，记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书”。票据背书转让，背书人在票据背面指定位置内签章和记载被背书人名称；如果背书人签章错误或签章位置错误应将本栏(包括被背书人栏)
全部划去，紧接着下一栏重新签章，但必须保持背书连续，即前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的背书人是票据的持票人。如果被背书人名称记载错误，可以更改，由背书人在更改处签章。由于背书日期不是必须记载事项，背书日期也
可以不填写，如果背书日期记载错误，可以更改。
10.第三十条“票据出票人在票据正面记载‘不得转让’字样的票据不得转让”。也不得向银行申请贴现。只有原持票人可以根据不同票据的提示付款期限提示付款或委托银行收取票款。
11.第三十四条“粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章”。粘单的粘接处由粘单上的第一背书人签章，签章应符合“办法”第二十三条的规定(即必须是一公一私两枚章)。
12.第三十六条第一款“商业汇票的持票人超过规定期限提示付款的……在作出说明后仍可以向承兑人请求付款”。“说明”系指书面说明。
13.第四十二条关于退票理由书的格式，使用当地人民银行规定的格式。
14.由于《支付结算办法》未规定银行汇票的使用区域范围，银行汇票可以在同城范围内使用。
15.票据上账号不是必须记载事项，单位提交的进账单上收款人全称必须与票据上(或最后一次背书转让的被背书人)收款人的全称相一致。
16.票据提示付款期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为最后一天。
17.因票据具有无因性特点，用途非必须记载事项之一，不得以“未填写用途”为由退票。
18.申请人申请使用现金汇票的，按中国人民银行《关于进一步加强银行结算管理的通知》(银发[1997]143号)“对汇款人和收款人都必须是个人、并交存现金的，才能签发现金汇票；对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票”执行。
19.签发系统内转账银行汇票和现金银行汇票都要填明代理付款人名称，现金银行汇票如未记载代理付款人，兑付行应通过电子汇兑系统向签发行查实后再解付。
签发委托人行代理解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人行。委托人行代理解付的银行汇票由于背书转让原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人行划付。
如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印的借方补充报单，向当地人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。
每日营业终了，各营业机构必须打印票汇打印文件清单一式两份，由特权操作员逐笔核对签单后，一份交会计主管，一份附在当日“2441汇出汇款”科目传票后一起装订。
20.银行汇票的多余金额如填写错误，可由填写人更改并签章证明。
21.第五十六条“签发银行汇票必须记载下列事项”，“欠缺记载下列事项之一的，银行汇票无效”。对于漏盖签发行银行汇票专用章的银行汇票，应按无效票据处理，不得以书面查询办法通融办理。
22.第六十六条“在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款”时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章。持票人如使用的签章与预留银行签章不符，或签章位置不符，均应重新加盖签章。
23.第七十条第二款“申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理”。期满当天不办理。
24.第八十七条第一款“商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月”。贴现申请人持汇票上出票日期与汇票到期日之间超过6个月的银行承兑汇票申请贴现的，银行不予受理。
25.第八十八条第二款“商业汇票持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款”。该银行承兑汇票开户银行在填写委托收款凭证时，付款人名称栏应填写承兑银行行名。
26.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日存款不足支付票款的，承兑银行被迫垫付资金的账务处理，应按承兑汇票业务岗位分级授权规范制度中银行承兑汇票到期收取票款业务授权表的有关规定处理，并按日按人行规定的利率计收利息。
27.第九十六条“存款人领购商业汇票”的做法，应按《关于贯彻〈中国人民银行关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知》(交银发[1997]210号)的有关规定执行，具体如下：
(1)各行信贷(贷审)部门经审查并报分管行长同意为企业单位承兑银行承兑汇票后，应填制同意领购空白银行承兑汇票联系单(见附件)一式两联，一联由信贷部门留存，另一联加盖部门公章及经办人员私章，交企业单位有关人员前往营业部柜面领购空白银行承兑汇票，每次领购一份，?
垂娑鄹袷栈赜≈乒け痉眩坏枚喙骸?
(2)应定期检查专夹保管的联系单，凡长期未办理正式承兑手续的，应查明原因，若企业单位签发时发生作废或单位领回空白银行承兑汇票后因故不需办理承兑手续的，银行应指定专人联系收回银行承兑汇票并附在联系单后面，按规定手续定期销毁。
(3)不准行内任何部门(个人)事先向会计部门领用空白银行承兑汇票。
28.第一百二十三条“银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件”。根据中国人民银行《关于支付密码使用与管理的通知》(银发[1997]175号)，“出票人签发支票，必须按照《票据法》的规定在支票上签章，支付密码不能代替签章。为解决银行会计人
员对签章真伪的审核，便于在联网的条件下付款银行对收款人开户银行传输支付信息的确认，开立支票存款账户的存款人在开户银行预留签章的同时，可以与银行约定采用支付密码作为银行审核支付支票金额的依据。”银行可以与客户约定在支票、银行汇票委托书、信(电)汇凭证上填写支
付密码，银行凭以审核支付。
29.第一百二十六条“支票的提示付款期限自出票日起10日”即从出票的当天开始计算。第10日如遇法定休假日，应以法定休假日的次日为最后一天。
30.第一百二十七条第三款“持要人持用于转账的支票向付款人提示付款的，应在支票背面背书人签章栏签章。”分别三种情况处理；持票人持转账支票到出票人开户银行提示付款的，只需在支票背面背书栏签章，不需作委托收款背书；持票人持转账支票到持票人开户银行提示付款的?
υ谥北趁姹呈槿饲┱麓η┱拢⑻蠲鳌拔惺湛睢弊盅捅呈槿掌冢怀銎比顺肿酥钡娇б刑崾靖犊畹模虿磺┱乱膊恍枳魑惺湛畋呈椤?
31.第一百二十九条“存款人领购支票”，存款人开户银行出售空白支票时，应逐份加盖该存款人的账号和开户银行名章。
32.第一百六三十条，“单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。”由于铁路运输收入进款资金实行高度集中管理，遍布全国的铁路营业站需要每日办理汇兑结算逐级向铁道部解缴运输收入，各营业站未设立财?
岵棵牛薹ㄊ褂貌莆褡ㄓ谜略诨愣移局ど锨┱拢俗苄谢峒扑尽豆赜谔啦棵虐炖碓耸涫杖虢饨汕┓⒒愣医崴闫局で┱碌耐ㄖ?银会计[1997]66号)批准，铁道部门从其在银行开立的运输收入专户办理上解款时，可以在签发的汇兑凭证上加盖预留银行的“运输收入专用章”并加其授权?
木烊嗽钡那┟蛘吒钦隆?
33.按《正确填写票据和结算凭证的基本规定》票据上各要素必须认真填写(或用计算机打印)，不得用预先刻制的章戳用红色或蓝色印泥(油)加盖。
附件：
交通银行 分(支)行
同意领购空白银行承兑汇票联系单 编号No×××：
营业部：
兹有 单位，因申请办理银行承兑汇票业
务，前来领购空白银行承兑汇票凭证一份。
经办人 信贷部门
签章 签章
汇票编号： 日期： 年 月 日
(注：根据中国人民银行规定，空白银行承兑汇票凭证属于空白重要凭证，单位领购以后如在签发时发生作废或因故不需办理承兑手续的，应主动将领购的空白银行承兑汇票凭证注销后退回银行。
附：二 关于《支付结算会计核算手续》的补充规定
一、关于使用印章方面问题
《支付结算会计核算手续》中规定使用的“业务公章”，我行《会计基本制度》规定，业务公章系业务用章的泛称，具体到章的名称，我行颁刻有“业务章”，即《支付结算会计核算手续》中规定使用的“业务公章”；《支付结算会计核算手续》中规定使用的“转讫章”，我行未颁刻
此章，根据《支付结算会计核算手续》规定，我行予以增加颁刻此章，模式如下：（略）
由各管辖行、直属行财务会计部门绘制印模，经行长审批后刻制，使用于一切转账凭证及《支付结算会计核算手续》中规定使用的范围(“业务章”则不得使用上述范围)。
二、关于联行往来会计核算方面问题
我行自1997年初使用“全国电子汇兑业务系统”，《支付结算会计核算手续》中有关联行往来账务的处理，一律改按我行“全国电子汇兑业务系统”相关的账务处理规定处理。
三、在支付结算会计核算手续中应严格贯彻章、证、压(押)三分管的原则
四、关于银行汇票会计核算手续方面问题
(一)对于银行汇票会计核算使用的会计科目，我行仍使用“244汇出汇款”一级科目下的“2441汇出汇款”二级科目，核算签发系统内解付的银行汇票；“2442委托中央银行清算汇票款”二级科目核算签发委托人民银行解付的银行汇票。
(二)实行电子计算机签发银行汇票，每日营业结束应打印清单二份，一份单独保管，一份附“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后。凡颁发银行汇票章的营业机构签发银行汇票应打印清单三份，向分行营业部办理移卡手续，一份留存附于“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后，二
份随卡送分行营业部。分行营业部一份单独保管，一份附“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后。
(三)签发委托人民银行解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人民银行。委托人民银行解付的银行汇票由于背书原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人民银行划付。如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印
的借方补充报单向人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。
(四)签发银行汇票应分别“2441汇出汇款”与“2442委托中央银行清算汇票款”科目设立明细账，手工进行签发与销账的登记。电子计算机应每月打印该两科目的未销各户金额清单与手工登记的该两科目明细账、卡片核对三相符。
(五)关于有缺陷银行汇票的处理中规定，代理付款行受理持票人提交的有缺陷银行汇票应“开具收据，汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行查询”，出票行补来查复书后，填制划款凭证主动划付。总行制定“收据”格式附后，由各行自行印制，并应纳入“空白重要凭证”管理范围
控制使用。收据一式两联，一联为收据给客户，一联为存根。汇票付款后，收据与存根一并作汇票附件。
五、关于商业汇票会计核算手续方面问题
(一)商业汇票会计核算手续中规定：“设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。”我行仍按规定办法，对商业汇票的托收，通过“943发出委托收款结算凭证”表外科目核算，不再另设登记簿。
(二)商业汇票会计核算手续中对银行承兑汇票规定：“承兑银行根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿”，我行从1994年更换会计科目时，在或有资产类科目中设置“3625应收承兑汇票”科目；在或有负债类科目中设置“4625应付承兑汇票”科
目，纳入表内核算，现仍按此办法核算。
(三)对银行承兑汇票业务的管理，仍按现行有关规定执行。
六、关于银行本票会计核算手续方面问题
(一)定额银行本票属面额证券，银行本票会计核算手续中，对其领用、签发、结存的会计核算手续未加规定，根据我行“发行面额证券”的会计核算手续规定，通过“981未签发本票”表外科目核算，向人民银行领取、签发或作废，或退回人民银行的定额本票。
对已兑付的本票通过“982已兑付本票”表外科目核算，兑付的本票应切角、打洞，连同存根联一并定期单独装订，视同传票汇册保管。
(二)银行办理定额银行本票业务须经当地人民银行批准，还应根据当地人民银行对定额本票的有关规定办理。
七、关于支票会计核算手续方面问题
(一)支票会计核算手续中规定，支票发生退票，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算；持票人开户行应通过其他应付款项科目核算。根据我行暂收、暂付及损益类科目的账户、分户设置和归属范围的规定，对支票退票与收单退回仍通过“2621暂收款项”科目与“1381暂付款项”
科目有关账户、分户核算。
(二)对支票与收单退回，总行制定“特种转账凭证”(退付出凭证专用)一式五联与“特种转账凭证”(退收入凭证专用)一式四联两种格式，各行可自行印制应用。如当地人民银行另有规定，则按当地人行规定办理。
八、信用卡会计核算手续方面问题
我行制定有“信用卡会计核算手续”。在“信用卡会计核算手续”中明确了储蓄所受理跨系统信用卡的存、取的会计核算手续，各分支行可结合当地实际情况制定实施细则，在征得当地人民银行认可后实施。
九、托收承付会计核算手续方面问题
(一)托收承付会计核算手续中仅规定设置“发出托收结算凭证登记簿”和“定期代收结算凭证登记簿”。我行对发出托收承付结算凭证设置“941发出托收结算凭证”表外科目进行核算；对收到托收承付结算凭证设置“942定期代收结算凭证”表外科目进行核算，现仍按此规定办理。各
行除设立登记簿记载外，还应设置明细账进行总分核算。
(二)登记簿的样式附后，由各分支行自行印制应用。
(三)关于托收承付业务中，单位账户存款不足，需要银行分次扣款的，对扣款金额的掌握，原则上扣到百元为止，其余款项待单位账户增加存款后再行扣收。
十、委托收款会计核算手续方面问题
(一)委托收款会计核算手续中仅规定设置“发出委托收款凭证登记簿”和“收到委托收款凭证登记簿”。我行对发出委托收款凭证设置“943发出委托收款结算凭证”表外科目进行核算；对收到委托收款凭证设置“944收到委托收款结算凭证”表外科目进行核算，现仍按此规定办理，除
设立登记簿外，还应设置明细账进行总分核算。
(二)两种登记簿的样式附后，由各行自行印制应用。
十一、关于业务收费和罚款账务处理方面问题
(一)收取凭证工本费，我行列(贷)“735营业费用”科目“印刷费”账户。
(二)收取邮电费，我行列(贷)“735营业费用”科目“邮电费”账户。
(三)收取手续费，我行列(贷)“703手续费收入”科目“结算业务手续费收入”账户。
(四)收取结算罚款，我行列(贷)“712营业外收入”科目“罚款收入”账户。
十二、关于空白重要凭证管理方面问题
关于空白重要凭证的管理，我行印发了《空白重要凭证管理和会计核算规定》(交银发[1996]378号)，根据《支付结算会计核算手续》规定，空白重要凭证的范围应增加“商业汇票”和“支票”两种(我行原列在收费凭证管理范围之内)并加强管理和核算。
附件：一
交通银行留存有缺陷银行汇票收据 编号：
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尊所提交的下列银行汇票：
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｜ 汇票号码 第 号｜
｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票日期 ｜
｜ 代理付款行： 行号： ｜
｜（大写） 壹玖 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜收款人： 账号： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票金额人民币 ｜
｜ （大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜实际结算金额人民币 ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 多余金额 ｜
｜申 请 人：＿＿＿＿＿＿＿ 账号或地址：＿＿＿＿＿ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜出 票 行：＿＿行号：＿＿ 备 注：＿＿＿＿＿ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
因汇票有下列缺陷：
1．压数机压印的金额模糊不清。
2．签章模糊不清。
3．其他。
须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我
行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。
交通银行 行（加盖“业务章”）
复核员： 经办员：
年 月 日
交通银行留存有缺陷银行汇票收据存根 编号：
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－－－－－－－－－－－－－－－－－
尊所提交的下列银行汇票：
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｜ 汇票号码 第 号｜
｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票日期 ｜
｜ 代理付款行： 行号： ｜
｜（大写） 壹玖 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜收款人： 账号： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票金额人民币 ｜
｜ （大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜实际结算金额人民币 ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 多余金额 ｜
｜申 请 人：＿＿＿＿＿＿＿ 账号或地址：＿＿＿＿＿ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜出 票 行：＿＿行号：＿＿ 备 注：＿＿＿＿＿ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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因汇票有下列缺陷：
1．压数机压印的金额模糊不清。
2．签章模糊不清。
3．其他。
须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我
行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。
交通银行 行（加盖“业务章”）
复核员： 经办员：
年 月 日
附件：二
交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ①
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
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｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此 ｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
联 ｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
由 ｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
托 ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
收 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
付 ｜ ｜人民币 ｜
出 ｜ 金额 ｜ ｜
凭 ｜ ｜（大写） ｜
证 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 退 票 通 知 ②
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
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｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
兼此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
代联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
付由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
款托｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
通收｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
知行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
送｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
托｜ ｜人民币 ｜
收｜ 金额 ｜ ｜
单｜ ｜（大写） ｜
位｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 你单位存入的上列凭证发生退票，请
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ 在附上的领回退票收据上加盖印鉴，来行
｜单｜账 号｜ ｜ 调回。（此款已在你单位账户中付出）
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ （银行盖章）＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 领 回 退 票 收 据 ③
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
附此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
件联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
托｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
收｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
付｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
出｜ ｜人民币 ｜
凭｜ 金额 ｜ ｜
证｜ ｜（大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 我单位存入的上列凭证发生退票，兹
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ 加盖我单位印鉴，请凭本收据领回上列凭
｜单｜账 号｜ ｜ 证。
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ （托收单位印鉴）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ④
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
∧联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
提由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
回付｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
发款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
生行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
退作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
票付｜ ｜人民币 ｜
时出｜ 金额 ｜ ｜
用凭｜ ｜（大写） ｜
∨证｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ⑤
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
∧由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
提付｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
出款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
退行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
票作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
时收｜ ｜人民币 ｜
用入｜ 金额 ｜ ｜
∨凭｜ ｜（大写） ｜
证｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
附件：三
交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ①
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账 制票
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ②
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账 制票
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ③
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷 （退出银行盖章）
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ④
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
托｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
付｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
送｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
托｜ ｜人民币 ｜ ｜
付｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
单｜ ｜（大写） ｜ ｜
位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
作－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 你单位委托支
收｜托｜全 称｜ ｜ （托付单位开户银行盖章）
账｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜付的上列款项发生
通｜单｜账 号｜ ｜
知｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜退票，现已收入你
｜ ｜开户银行｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－单位账户中
附件：四
第 页
发出托收结算凭证登记簿
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜凭证到｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜顺 ｜ 收 款 单 位 ｜付款单位户名｜托收凭证｜ 托 收 金 额 ｜ ｜
｜达日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜序 ｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜销账日期｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜开户行名 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜号 ｜户名（账号）｜ ｜（账 号）｜号 码｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（或行号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
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｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
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｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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德宏州人民政府关于印发《德宏州财政扶贫资金报账制管理暂行办法》的通知
云南省德宏州人民政府
德政发〔2007〕21号
德宏州人民政府关于印发《德宏州财政扶贫资金报账制管理暂行办法》的通知
各县市人民政府，州直各单位：
现将《德宏州财政扶贫资金报账制管理暂行办法》印发你们，请认真贯彻执行，确保扶贫资金的使用管理制度化、规范化。该办法中涉及的各类附表由州财政局负责印发。
德宏州人民政府办公室
二○○七年一月二十四日
德宏州财政扶贫资金报账制管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为了加强财政扶贫资金管理，保证财政扶贫资金合规使用和充分发挥效益，根据财政部《财政扶贫资金报账制管理办法》（试行）财农〔2001〕3号和《云南省财政扶贫资金管理暂行办法》（云政发〔2004〕123号）及财办发〔2005〕32号《关于推行使用财政扶贫资金管理监测信息系统的通知》，结合本州实际，制定本办法。
第二条 财政扶贫资金报帐是指扶贫项目主管部门和施工单位根据项目实施责任书（或项目实施合同书）、项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐凭据，按规定程序报财政部门审批，并请拨资金的管理制度。
第三条 财政扶贫资金实行报帐制管理，必须做到资金全部落实到经批准的扶贫项目，没有按规定报经批准的扶贫项目不予以报账或拨付资金。要求以项目为基础，资金安排到项目、支出核算到项目。
第四条 本办法所指的财政扶贫资金，包括中央财政预算安排的通过支援不发达地区发展资金科目安排的纳入财政扶贫资金专户的资金，具体包括发展资金、少数民族发展资金、以工代赈资金，地方各级财政预算安排的扶贫专项资金和应该纳入财政扶贫资金的其他资金。
第五条 切实做好财政扶贫管理监测信息录入工作。这是执行报账制的入口点。相关扶贫项目管理部门对新产生的资金、项目信息，应于确定后的12个工作日内录入“系统”。对未按要求录入“系统”的财政扶贫项目，财政部门一律不予预拨资金和报账。对已录入“系统”并已启动的财政扶贫项目，财政部门要在“系统”中实行报账处理，及时反映这些项目的执行进度。对个别非“系统”用户管理的财政扶贫资金项目信息，应由财政部门负责录入。
第六条 财政扶贫资金不得用于下列支出：
⒈ 行政事业单位机构运转开支和人员工资；
⒉ 各种奖金、津贴和福利补助；
⒊ 弥补企业亏损；
⒋ 修建楼、堂、馆、所及职工住宅；
⒌ 政府部门、事业单位下属的经济实体的开支；
⒍ 弥补预算支出缺口和偿还政府性非扶贫债务；
⒎ 大中型基本建设项目；
⒏ 交通工具及通讯设备；
⒐ 小额信贷及其他形式的有偿使用；
⒑ 城市基础设施建设和城市扶贫；
11. 其他不符合财政扶贫资金用途的支出。
第二章 财政扶贫资金专户及管理
第七条 财政部门设立财政扶贫资金专户。财政扶贫资金专户实行“三专四统一”制度，即专人管理、专户储存、专款专用、设立专账；统一会计科目、统一会计账簿、统一记账方法、统一会计报表等封闭运行方式。专户存储所得利息，全额用于扶持贫困乡村的扶贫开发项目。州级部门使用的财政扶贫资金，应当在同级财政报账；县级及其以下部门使用的财政扶贫资金，应当在县级财政报账。其他部门不再设立“财政扶贫资金专户”。
第八条 财政部和省财政厅对财政扶贫资金实行专户下拨，州、县市本级财政预算安排的扶贫资金也应及时转入财政扶贫资金专户。
第九条 扶贫项目管理费的提取和培训费使用。⑴中央和省级财政部门每年从中央和省级财政扶贫贫资金中分别按1.5%和1%的比例安排项目管理费；州、县市（区）级财政部门可以根据扶贫开发工作需要，从本级财政安排一定的项目管理专项经费，其他任何单位和个人不得从财政扶贫资金中提取项目管理费或其他费用。⑵ 扶贫培训费的安排使用。在特困民族乡、重点村、安居温饱村、易地开发、科技扶贫项目中，对贫困农户进行培训的财政扶贫资金应当主要用于对贫困农民科普知识和劳动技能及涉及培训的相关费用，培训费最多不得超过该项目财政扶贫资金总额的10%。除上述项目外，其他扶贫项目不得安排扶贫培训费用。
第十条 除向下级财政扶贫资金专户拨付资金外，财政扶贫资金专户内所有资金支出，都必须按本办法规定的报账程序申请拨款。非财政扶贫资金不得借用财政扶贫资金专户。
实行报账制管理的财政扶贫资金，对直接用于农村贫困人口的补助费用，应当按照项目预算一次性拨付；对建设性项目拨付的第一笔项目启动金，其比例最高不能超过投入资金总金额的50%；对扶贫资金在20万元以上的项目，只能按照投入总金额30%的比例拨付，其余资金按照工程建设进度，实行财政报账回补。
第十一条 年度终了后，财政扶贫资金专户如有结余资金，结转下年度使用。
第三章 财政扶贫资金报账程序
第十二条 报账程序
1. 财政扶贫资金项目实行公示制。在项目受益地进行张榜公布，并将结果报县扶贫办、财政局；
2. 扶贫项目主管单位应与扶贫项目实施单位签订实施责任书或项目实施合同书并报同级财政部门；
3. 根据项目计划的实施需要由扶贫项目主管部门和项目施工单位提出申请，财政部门按规定的程序预付30%-50%的项目启动金。余款由财政局根据报账审核情况和项目工程进度报账回补；
4. 扶贫资金报账须据实填写报账申请单，并附有效报账凭证，经扶贫项目主管部门审核后，到财政局报账提款；
5. 财政扶贫基础设施类项目实行质量保证金制度。财政部门商扶贫项目主管部门同意后，可以预留不超过项目投资概算中财政扶持资金部分10%的质量保证金；
6. 提款程序：
⑴ 项目开始实施时，由项目施工单位报相关扶贫部门和财政局开工报告和提款申请各一份，经扶贫项目主管部门和财政局审核批准后，在五个工作日内预拨项目启动金。
⑵ 扶贫项目主管部门和项目施工单位提出项目资金报账提款申请书，汇总项目施工建设费用，并附原始单据，经领导签字盖章后，报财政局业务科、股室审核并在有效单据上加盖“经审核同意报账”的审核章，并报经领导批准后，财政局给予报账列支。
⑶ 扶贫项目主管部门和项目施工单位用财政返回的“财政扶贫资金提款申请书”表一、表二、表三、表四冲销往来科目。
⑷ 扶贫项目主管部门和项目施工单位根据项目建设进度报账提款。
第十三条 建立财政扶贫资金管理责任制。扶贫项目规划和财政扶贫资金管理是不可分割的。县市（区）级财政部门和扶贫主管部门应当逐级签订财政扶贫资金使用管理责任书，明确各自职责。
财政部门：负责及时拨付财政扶贫资金，协同相关部门对项目实施进行事前、事中、事后的监督检查验收，监督管理好项目资金，适时对项目建设单位资金支出的合规、合法性进行检查，做好报账资金的会计核算和财务管理工作。
扶贫项目管理部门：是指组织扶贫资金项目实施、负责项目执行的相关扶贫部门，同时，监督施工单位按质按量完成建设任务。并对项目实施事前、事中、事后的监督检查验收。项目管理部门及财政部门对项目的实施及财务进行定期或不定期的监督检查，同时，接受审计部门的年度审计检查。
项目施工单位：指具体负责扶贫资金项目工程建设的建筑单位。其职责是按照项目计划和施工设计，在规定时间内按质按量完成工程建设任务。
第十四条 如遇下列情况之一时，暂停报账：
1. 未执行批准的项目资金计划；
2. 未按项目合同和施工设计或未经批准改变的项目施工设计进行建设；
3. 不专款专用，违反财经制度的支出；
4. 经检查项目质量发生问题，要求改进而未改进者；
5. 扶贫项目主管部门和项目施工单位财务混乱者。
第四章 财政扶贫资金报账提款的凭证和材料
第十五条 扶贫项目主管部门和项目施工单位向财政部门提款，根据阶段提款程序规定，应出具以下有效凭证和材料：
1. 财政扶贫资金报账提款申请书（附表一）、财政扶贫资金报账提款申请书（附表二）、财政扶贫资金项目计划及支出情况表（附表三）、财政扶贫资金项目费用汇总表（附表四）。
2. 项目工程实际支出的原始发票。
3. 工程预、决算及检查验收报告。
4. 扶贫项目主管部门和项目实工单位报账时应据实填写,包括项目类别、项目名称、项目地点、项目期限及进度、项目总概算、资金来源或出资人、申请报账支出、项目负责人及扶贫项目主管部门审核意见等内容。
第十六条 有效凭证是指：项目批准文件、项目实施计划、项目实施责任书、项目实施合同、项目工程预决算报告、相关扶贫项目主管部门签署的财政扶贫项目竣工验收意见书、有效的税务发票或受益贫困户签章并经当地乡镇或村民委员会签署意见后的花名册、审计报告。有效报账凭证包括正规发票和有效自制发票，而有效自制发票是指当项目不具备取得“正规发票”的条件时，由项目受益方、项目实施方、项目监理方三方签（章）字认可的自制凭证。
1. 对村寨的建设补助，有正规施工单位施工的，凭工程完工后的发票并附工程结算单报销；若是村社自己进料，群众投工投劳施工的，凭乡镇负责扶贫工作机构开具的往来款收据并附支出详细情况说明和进料发票或补助花名册报销。
2. 对农户的补助，凭有农户签字或摁手印的发放清单或领条报销，不得代领；实物发放的，凭购买物资的发票或收据并附有农户签印的发放清单或领条报销。
3. 会议、培训自办伙食的，凭详细支出清单及参会人员签到名单，在会议伙食补助标准内据实报销。
第五章 会计科目
第十七条 会计科目名称（详见附表），主要经济业务会计分录举例附后。
第六章 会计凭证和账簿
第十八条 会计凭证是记录和反映财政扶贫资金业务活动、明确经济责任的书面证明，是记账的依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证两种。原始凭证是反映财政扶贫项目资金业务的原始记录，主要包括收付款凭证、报账提款申请书、工程结算报告单等。记账凭证是对原始凭证进行审核、整理、归类后填制的凭证，是记账的依据，必须明确包括会计科目、金额、填制日期、编号、主管和审核人员等内容。
第十九条 会计人员必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，据以登记账簿。
第二十条 会计账簿是运用账户全面、系统、连续地记录和反映经济业务活动的簿籍，是编制财政扶贫项目资金会计报表的依据。主要包括总账、日记账和明细分类账三种。县级报账中心必须根据审核无误的原始凭证和记账凭证进行登记。
第二十一条 会计凭证和会计账簿格式。会计凭证格式附后，会计账簿采用“三栏式”。
第二十二条 本办法没有特别规定的一般会计处理方法，按财政部颁发的《会计基础工作规范》处理，会计档案的管理按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法执行》。
第七章 会计报表
第二十三条 财政扶贫资金实行报表管理制度。使用财政扶贫资金的单位，年度终了后，应当编制年度决算报表，报同级财政部门审核汇总后报上一级财政部门，并附报表分析说明。会计报表包括资产负债表、专项资金支出明细表和利息及其他收支情况表（格式附后）。季度终了后10日内向州财政局农业科报送会计报表。
第八章 附 则
第二十四条 为使财政扶贫项目有一个完整性、连续性，财政部门在年终结转时要注意项目的连续性和完整性，要把所有未完工的项目清理成表成册（按年度按项目）。
第二十五条 本办法自2007年1月1日起执行。
