审计署关于内部审计工作的规定
审计署
中华人民共和国审计署令第4号
《审计署关于内部审计工作的规定》已经2003年2月10日审计署审计长会议通过，现予发布，自2003年5月1日起施行。
审计长 李金华
二○○三年三月四日
审计署关于内部审计工作的规定
第一条 为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律，制定本规定。
第二条 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。
第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。
法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。
法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。
有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。
设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。
第四条 内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
第五条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，本单位应当予以支持和保障。
第六条 单位主要负责人或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
第八条 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当列入财务预算，由本单位予以保证。
第九条 内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：
（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；
（二）对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；
（三）对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；
（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；
（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；
（六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；
（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
第十条 内部审计机构每年应当向本单位主要负责人或者权力机构提出内部审计工作报告。
第十一条 单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：
（一）要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行；
（四）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
（六）对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
第十二条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十三条 内部审计机构对本单位有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向单位主要负责人或者权力机构提出表扬和奖励的建议。
第十四条 内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照单位主要负责人或者权力机构的要求实施审计。
第十五条 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。全国设立中国内部审计协会，地方根据需要和法定程序设立具有独立法人资格的地方内部审计协会。
第十六条 内部审计协会依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。
第十七条 内部审计机构应当不断提高内部审计业务质量，并依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。
第十八条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第十九条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由所在单位给予精神或者物质奖励。
对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由所在单位依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
第二十条 本规定由审计署负责解释。
第二十一条 本规定自2003年5月1日起施行。审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令1995年第1号）同时废止。
印发佛山市绿道控制区管理规定的通知
广东省佛山市人民政府
印发佛山市绿道控制区管理规定的通知
各区人民政府，市政府各部门、直属各机构：
现将《佛山市绿道控制区管理规定》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一二年一月三十一日
佛山市绿道控制区管理规定
第一条 为加强绿道控制区生态功能保护，严格限制控制区内各种不合理开发建设行为，依据《中华人民共和国城乡规划法》、《广东省城市绿化条例》、《广东省绿道控制区划定与管理工作指引》、《珠三角区域绿道（省立）规划设计技术指引》、《城市绿线管理办法》、《佛山市城市绿化管理规定》、《佛山市城市绿线管理办法》等有关规定，结合本市实际，制定本管理规定。
第二条 本管理规定适用于佛山市行政区域内全部绿道（省立区域绿道、城市绿道、社区绿道）控制区范围。
本规定所称绿道控制区（The Control Area of Greenway）是一个保护、恢复生态平衡，防止城市过度建设而严格控制的极具生命力的开放性、连续性生态空间。控制区也可称为缓冲区，是为保障绿道基本功能，营造良好的景观环境，维护各项设施的正常运转，沿绿道慢行道路缘线外侧一定范围划定并加以管制的空间，主要包括绿廊系统和为设置各类配套设施而应保护和控制的区域。
第三条 绿道及其控制区是城市区域绿地的组成部分，应纳入区域绿地统一规划管理。各区绿道控制区规划须经所在区人民政府批准，报市政府备案，并作为全市绿道网规划的一部分向社会公布，接受社会各界的监督。
第四条 市、区绿道网建设工作联席会议办公室负责执行本规定。市绿道网建设工作联席会议办公室负责综合统筹监督和指导，各区绿道网建设工作联席会议办公室负责具体规划、建设和管理等日常工作；市、区人民政府应随机构调整或职能转移重新确定绿道控制区管理的主管部门。市、区其他职能部门按各自职能分工履行职责；市、区旅游行政主管部门应建立绿道网旅游信息发布制度，汇总及定期更新绿道网旅游信息。
区域绿道控制区由市城乡规划主管部门划定，征求各区及相关部门意见，报市政府审批后颁布实施；城市及社区绿道控制区由区城乡规划主管部门划定，征求区有关部门意见，报所在区政府审批，报市城乡规划主管部门备案后实施。
第五条 根据《珠三角区域绿道（省立）规划设计技术指引》要求，生态型区域绿道控制区两侧合计不少于200米（慢行道路缘外侧至划定的控制边界线之间的距离，下同），郊野型区域绿道两侧控制区合计不小于100米，且单侧绿化缓冲区不小于15米；都市型区域绿道两侧控制区合计不宜小于20米，且单侧绿化缓冲区不宜小于8米；上述控制区宽度均由绿道硬底化通道的边线开始计算。部分地段可根据实际情况作适当调剂，旧城区及建成区的控制区宽度可相应放宽，但不满足要求的连续距离不得超过2公里，控制区条件实在不足的不建议规划建设绿道。
第六条 城市绿道和社区绿道控制区标准与区域绿道相同，国家和省另有规定的，按照规定执行。
第七条 绿道控制区必须在边缘分界线明确树立界桩标识（水面及其他无法树立界桩的位置除外），界桩标识间距一般为500米。
第八条 绿道控制区列为城市基本生态控制线范围，实行严格的空间管制政策，其中的丢荒农用地、未利用地等有条件转换为绿地的土地，转换其用地性质为绿地。
第九条 绿道控制区未建设用地和经济效益较差的已建设用地，如有条件的，将其用地功能转换为绿地，采取有效措施进行生态重建和维育。
控制区绿色生态重建和维育应遵循“生态优先、保护生物多样性、因地制宜、适地适树”的原则，最大限度地保护、合理利用场地内现有的自然和人工植被，维护区域内生态系统的健康与稳定。对场地内受到破坏的地带性植物群落，应以地带性植物为主，采用生态修复等技术手段，恢复具有地域特色的植物群落，并防止外来物种入侵造成生态灾害。
第十条 绿道控制区内，在划定控制区前已建成的非临时建筑以及重点规划建设项目和规划道路、桥梁、涵洞等交通设施用地可以保留，但不能加建、改建或增加用地（确需占用或增加用地参照本规定第十九条、第二十条执行）。远期可根据需要按照相关法律法规，进行产权或功能置换。
第十一条 绿道控制区内现状为农用地或者景观良好的其他用地应维持其用地性质或现状不变。
第十二条 可采用人工湿地、水生植物吸附、膜处理技术等水质生态恢复措施，有效恢复绿廊中已经遭到污染的河流水系，改善、提高水质。
第十三条 紧邻慢行道的植物选用应符合下列规定：
（一）乔木宜选用高大荫浓的种类，枝下净空宜大于2.2m；
（二）勿选用有毒，或枝叶有硬刺，或枝叶形状呈尖硬剑状、刺状的有可能危及游人安全的植物。
第十四条 绿道控制区内除绿道修建性详细规划规定的，以及早于该修建性详细规划而设定的规划项目外，不得新建、扩建不符合修建性详细规划和用地要求的永久或临时建筑物、构筑物等其他地上设施，严格限制与绿道功能不兼容的项目进入。
在绿道控制区范围内应严格执行绿道控制区分类管制，除以下允许保留和进入的用地类型或项目外，限制与绿道功能不兼容开发项目的进入：
（一）耕地、园地、林地、水域、湿地；
（二）公共性开敞绿地：各类公园、游乐园、野营基地、野生动物园、名胜古迹等；
（三）体育运动设施：高尔夫球场、滑草场、赛马场、马术表演场等；
（四）对不可移动文物和历史建筑开展保护、恢复和利用的建设活动，开展制订相应保护计划、编制保护规划的工作；
（五）绿化比率高、景观佳或旷地型用地：自来水厂、小型污水厂等大型公共设施以及现存的具有岭南特色的村落等；
（六）生产性绿地：花圃、苗圃、植物园等；
（七）游憩服务设施：绿道配套设施，如交通衔接设施、服务管理设施、科普教育及标识设施、安全及卫生等基础设施，符合环境保护要求的农家乐、渔家乐、烧烤场等；
（八）其它：纪念性林地、防护林等；
（九）绿道借用堤围段的水利设施：水闸、涵窦、泵站、水雨情遥测站等；
（十）原规划道路、桥梁、涵洞等基础设施；
（十一）水源保护区及自然保护区等敏感区域按照国家有关规定执行，禁止与水源保护、生态保护无关的建设项目。
第十五条 对生态型、郊野型和都市型绿道控制区实行分类管制。
（一）生态型绿道控制区内，实施严格生态保护策略，加强对原生环境的恢复、维护和保育，除最基本的绿道设施外，禁止任何开发建设行为。
（二）郊野型绿道控制区内，允许在限定条件下进行与其功能不相冲突的低强度开发建设，如活动营地、体育设施和场馆、群众活动场所与设施等。具体项目类型、规模以及审批程序、审批部门、经营运作模式等由各区政府按照国家、省、市有关规范要求制定。
（三）都市型绿道控制区内，主要以人工绿化和交通换乘等配合市民休闲使用的设施为主，允许已有设施依据城市绿地控制要求进行改造完善。
第十六条 绿道控制区内禁止下列行为：
（一）运输、倾倒、排放垃圾废料、污水或有毒有害物质，堆放、填埋、焚烧物料杂物；
（二）破坏、危害绿道控制区内的树木、绿地、植被、水体等生态要素和绿道配套设施，伤害或猎杀其他生物；
（三）擅自改变绿化用地性质，在绿道控制区绿地内搭建临时或永久设施、建筑物、构筑物；
（四）在控制区内进行开垦、烧荒、拦河截溪、开矿、取土采石、挖沙等破坏生态原貌的活动；
（五）有损绿色生态环境和景观的其他活动；
（六）对文物和历史文化建筑遗迹保护构成安全隐患或破坏的各类活动。
第十七条 可限制控制区内果园树林、农田等绿地的化肥农药用量，使用符合标准的水质灌溉，限制超标灌溉，避免造成农业污染型土壤污染。
第十八条 任何单位和个人均有权对绿道控制区内的违法违规行为以及不文明行为予以禁止或举报，绿道管理行政主管部门、城市综合管理部门及其他相关职能部门应及时查处。
第十九条 因建设或其他特殊情况，确需临时占用绿道控制区内绿地的，必须经所属区（镇）绿道行政主管部门按相应权限进行审批。经批准临时占用绿地的，应按恢复绿地实际费用向所属区（镇）绿道行政管理部门缴纳绿化恢复补偿费。临时占用绿道控制区造成相关设施损坏的，占用者必须承担赔偿责任。临时占用绿地最长不超过两年。
第二十条 因国家、省、市重大项目建设，城市发展，生态保护需求，确需占用绿道控制区绿地或改变绿地使用性质的需报市政府审批；省立区域绿道控制区除需报市政府审批外，还需报省住房城乡建设厅备案；城市及社区绿道控制区调整经所在区政府批准后，报市政府备案；占用绿道控制区均需要补划同等面积同等质量的绿化用地划入控制区，或一次性交纳用于补偿所占绿化用地面积的异地绿化用地补偿费和绿化建设费，可根据实际需要分步实施，该项补偿方案应包含于控制区调整方案内。
第二十一条 我市规划部门利用GIS管理平台对绿道控制区进行动态监测，并每年将监测结果报省住房城乡建设厅和向社会公布，接受公众监督。
第二十二条 对于违反本管理规定的行为，绿道管理行政主管部门、城市综合管理部门及其他相关职能部门应按照相关法律法规及时查处。
（一）规划、建设行政主管部门应将绿道控制区的界限作为城乡规划强制性内容加以明确。在审批新项目时，按照第十四条和第十五条执行，其他项目一律不得批准建设。
（二）林业行政主管部门负责依法办理绿道及其设施建设使用林地的审批审核手续；园林绿化和林业行政主管部门应当加强绿道控制区的生态保护和修复，严厉查处非法占用、毁坏林地等行为。
（三）环保行政主管部门负责对控制区的环境破坏问题进行查处。
（四）文物行政主管部门应加强控制区内历史文物的保护、管理和严厉查处破坏文物古迹的违法行为。
第二十三条 占用绿道控制区内绿地如涉及林地或水利范畴的，涉及部分按林业有关法律法规和水利部门《佛山利用水利工程设施进行绿道建设的技术指引》等法律法规执行。
第二十四条 滨水绿道控制区内还应执行《河道堤防管理范围内建设项目管理的有关规定》。
第二十五条 绿道控制区内绿地建设必须按照《城市用地分类与规划建设用地标准》、《公园设计规范》等有关规范进行。
第二十六条 本规定自发布之日起执行。
